Les impôts en Corée du Sud
Comprendre les taxes en Corée du Sud est crucial avant de s’installer ou de démarrer une entreprise. Explorons ensemble les nuances du système fiscal coréen pour vous informer avant de prendre des décisions importantes.
Aperçu du système fiscal coréen
La Corée du Sud a un système fiscal complexe, composé de plusieurs types de taxes. Saisir ces différents aspects est vital pour éviter toute surprise désagréable.
La Corée du Sud impose divers impôts. Il est fondamental de comprendre ces différents éléments pour éviter toute surprise désagréable. Les taxes en Corée du Sud incluent l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Il existe également des conventions fiscales pour éviter les doubles impositions, particulièrement intéressantes pour les expatriés.
Impôt sur le revenu : structures et options
Le principe de l’impôt sur le revenu en Corée du Sud repose sur un prélèvement à la source avec une déclaration annuelle obligatoire. Les résidents, c’est-à-dire ceux qui séjournent en Corée du Sud pour plus d’un an, sont imposés sur tous leurs revenus mondiaux. Les non-résidents, eux, sont imposés uniquement sur les revenus de source coréenne. Un régime spécial s’applique aux expatriés, leur permettant de choisir entre un taux forfaitaire de 20,9 % ou un barème progressif. Les expatriés peuvent opter pour ce taux fixe de 20,9%, ce choix s’accompagne de certaines restrictions et exclut les déductions fiscales et crédits d’impôts. Il est nécessaire de conduire des simulations pour vérifier lequel est le plus avantageux.
Déductions et crédits d’impôt
Les contribuables peuvent bénéficier de déductions pour frais de scolarité, assurances ou frais médicaux. Ces déductions permettent de réduire la charge fiscale et de rendre le système plus flexible. En Corée du Sud, on peut obtenir des déductions ou des crédits d’impôt pour certains frais tels que les frais de scolarité, les assurances ou les frais médicaux. Cela permet de réduire l’imposition effective pour les contribuables.
Tableau comparatif des tranches d’imposition
| Revenu Annuel (KRW) | Taux d’Imposition |
|---|---|
| 0 à 12 000 000 | 6% |
| 12 000 001 à 46 000 000 | 15% |
| 46 000 001 à 88 000 000 | 24% |
| 88 000 001 à 300 000 000 | 35% |
| Plus de 300 000 000 | 38% |
Impôt sur les sociétés : réduction de taux et obligations
Les entreprises en Corée du Sud doivent comprendre les subtilités de l’impôt sur les sociétés pour gérer efficacement leurs obligations fiscales.
Les entreprises en Corée du Sud sont soumises à des taxes spécifiques. L’impôt sur les sociétés dépend du revenu annuel généré en Corée. Les entreprises peuvent bénéficier d’exonérations sous certaines conditions, mais doivent respecter des obligations fiscales strictes.
Barème d’imposition sur les sociétés
Les entreprises sont imposées selon leur revenu annuel. Les taux sont progressifs et certaines entreprises peuvent bénéficier d’exonérations selon certaines conditions.
Réduction du taux d’impôt sur les sociétés
| Ancienne Tranche | Nouveau Taux |
|---|---|
| 0 à 200 000 000 KRW | 10% |
| 200 000 001 à 20 000 000 000 KRW | 20% |
| Plus de 20 000 000 000 KRW | 22% |
Transfert d’actifs et bénéfices
Les entreprises doivent être vigilantes aux obligations fiscales liées au transfert d’actifs et de bénéfices pour éviter des sanctions. Certaines entreprises peuvent être exemptées d’impôt, notamment les coopératives agricoles et de pêche, ainsi que les sociétés d’investissement. Toutefois, elles devront peut-être s’acquitter d’autres taxes comme la taxe de planification urbaine ou la taxe de bureau.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Corée du Sud
Comprendre la TVA est essentiel pour les entreprises afin de respecter toutes les obligations fiscales liées aux ventes en Corée du Sud.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Corée du Sud est appliquée à un taux standard de 10 %. Cependant, plusieurs exceptions existent, notamment pour les produits d’exportation qui sont entièrement exemptés de TVA. Des taxes d’accise spéciales peuvent également s’appliquer à certains produits spécifiques.
Taux standard et exemptions
La TVA est appliquée à un taux standard de 10%, sauf pour certains produits spécifiques comme ceux destinés à l’exportation qui sont exemptés.
Taxes d’accise
Des taxes d’accise peuvent s’appliquer à des produits tels que l’alcool, le tabac, ainsi qu’à l’énergie et aux transports.
Crédits de TVA
Les entreprises peuvent réclamer des crédits de TVA sur leurs achats d’affaires, ce qui peut réduire leur charge fiscale. Il est crucial pour les entreprises de bien comprendre le fonctionnement de la TVA pour s’assurer qu’elles respectent toutes les obligations fiscales. Cela inclut la collecte de la TVA sur les ventes et la possibilité de réclamer des crédits de TVA sur les achats d’affaires.
Achats en franchise de taxe : une option intéressante
Les résidents permanents à l’étranger et les visiteurs étrangers peuvent bénéficier des achats en franchise de taxe en Corée du Sud, représentant une opportunité de réaliser des économies significatives.
Les achats en franchise de taxe représentent une opportunité intéressante pour les résidents permanents à l’étranger, les visiteurs étrangers séjournant moins de six mois en Corée du Sud, et les ressortissants sud-coréens vivant à l’étranger depuis plus de deux ans.
Conditions d’admissibilité
Les visiteurs doivent présenter des documents prouvant leur statut et respecter les limites de temps de séjour pour profiter des achats hors taxe.
Avantages des achats hors taxe
Les achats en franchise de taxe permettent des économies considérables, particulièrement pour les produits de luxe et les articles coûteux. Cela peut représenter un avantage considérable lors de votre séjour en Corée du Sud.
FAQ sur la fiscalité des expatriés
Répondre aux questions courantes sur la fiscalité des expatriés en Corée du Sud pour clarifier les aspects spécifiques qui les concernent.
Qu’est-ce que le taux d’imposition fixe pour expatriés?
Le taux d’imposition fixe pour expatriés, instauré en 2004, permet aux expatriés de choisir un taux fixe de 20.9% au lieu du taux progressif. La période d’application de ce taux a été étendue à 20 ans par la loi récente.
Quelles sont les conditions pour bénéficier du flat rate?
Le flat rate peut être utilisé de manière optionnelle par les expatriés, sauf s’ils sont employés par une partie liée selon le droit fiscal. Ce taux fixe devient profitable à partir d’un certain seuil de salaire, comparé au taux progressif classique.